Программа
1. Понятие производных финансовых инструментов (ПФИ). Виды производных финансовых инструментов и цели их приобретения. Статус ПФИ в отечественном и зарубежном законодательстве
Простейшие типы ПФИ – форварды и фьючерсы: общая характеристика, механизмы реализации.
Опционы: биржевые и внебиржевые опционные контракты, типы и стили исполнения, типы расчетов (традиционный и фьючерсный), механизмы реализации.
Свопы: основные типы своп контрактов, механизм реализации.
2. Порядок определения справедливой стоимости производных финансовых инструментов. Основные требования Положения от 4.07.2011 г. N 372-П к формализации. Принцип определения справедливой стоимости, основанный на трех подходах.
3. Бухгалтерский учет производных финансовых инструментов:
— первоначальное признание
— изменение справедливой стоимости
— прекращение признания
— учет поставочных производных финансовых инструментов
— учет сделок СВОП
— учет гарантийного обеспечения.
4. Определение налогооблагаемой базы и промежуточных финансовых результатов по ПФИ; правила ст. 301-305 НК РФ:
— налогообложение форвардных контрактов;
— налогообложение фьючерсных контрактов;
— налогообложение опционов;
— правила переоценки беспоставочных внебиржевых опционов.
5. Влияние ПФИ на нормативы достаточности капитала банка. Расчёт кредитного риска по производным финансовым инструментам (на примере расчета риска по биржевым и внебиржевым валютно-процентным свопам).
6. ПФИ и требования Инструкции Банка России от 14 ноября 2016 г. N 175-И.