Учет и налогообложение операций с производными финансовыми инструментами в коммерческих банках.

Программа

1. Понятие производных финансовых инструментов (ПФИ). Виды производных финансовых инструментов и цели их приобретения. Статус ПФИ в отечественном и зарубежном законодательстве

Простейшие типы ПФИ – форварды и фьючерсы: общая характеристика, механизмы реализации.

Опционы: биржевые и внебиржевые опционные контракты, типы и стили исполнения, типы расчетов (традиционный и фьючерсный), механизмы реализации.

Свопы: основные типы своп контрактов, механизм реализации.

2. Порядок определения справедливой стоимости производных финансовых инструментов. Основные требования Положения от 4.07.2011 г. N 372-П к формализации. Принцип определения справедливой стоимости, основанный на трех подходах.

3. Бухгалтерский учет производных финансовых инструментов:

– первоначальное признание

– изменение справедливой стоимости

– прекращение признания

– учет поставочных производных финансовых инструментов

– учет сделок СВОП

– учет гарантийного обеспечения.

4. Определение налогооблагаемой базы и промежуточных финансовых результатов по ПФИ; правила ст. 301-305 НК РФ:

             – налогообложение форвардных контрактов;

             – налогообложение фьючерсных контрактов;

             – налогообложение опционов;

             – правила переоценки беспоставочных внебиржевых опционов.

5. Влияние ПФИ на нормативы достаточности капитала банка. Расчёт кредитного риска по производным финансовым инструментам (на примере расчета риска по биржевым и внебиржевым        валютно-процентным свопам).

6. ПФИ и требования Инструкции Банка России от 14 ноября 2016 г. N 175-И.