Отчетность за 2018 год. Изменения в Налоговом кодексе, анализ спорных моментов, применение последних требований законодательства»

Лектор: Медведева Марина Владимировна.

Кандидат экономических наук. Профессиональный аудитор (аттестат МинФина РФ). Консультант ряда крупных аудиторских компаний и ВУЗов (Национальный институт им.Екатерины Великой, Институт Экономики и Антикризисного управления, Московская школа экономики, консультационный центр «Информационная поддержка бизнеса» и т.д.). Имеет многолетний опыт преподавательской (аттестат) и консультационной, практической работы в области бухгалтерского учета и налогообложения (с 1992г.). Автор программ, методических пособий по бухучету, налогам и аудиту для профессиональных бухгалтеров. Аттестованный преподаватель практик ИПБ РОССИИ.

Продолжительность курса 40 часов

 

 

Программа

I часть.  21 февраля 2019 г.

«УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ». ПБУ 18. ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ.

  1. Основные понятия ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Возникновение постоянных и временных разниц, отражение в учете. Взаимосвязь бухгалтерской и налоговой прибыли. Сквозной числовой пример по расчету текущего налога на прибыль. Особенности отражения налоговых активов и обязательств в бухгалтерской и налоговой отчетности.
  2. Разницы, возникающие при учете основных средств:

— из-за различий в оценке по правилам бухгалтерского и налогового учета (на примерах приобретения недвижимости, лизинга, учета старых основных средств);

— при ремонте основных средств, учете амортизационной премии, начислении амортизации;

— при выбытии основных средств (распределение убытка от продажи, отражение результатов от прочего выбытия).

  1. Разницы, возникающие при учете материалов и товаров в связи с различиями формирования их стоимости в бухгалтерском и налоговом учете. Примеры по учету материалов для ремонтных работ; по формированию внешнеторговой стоимости импортных товаров; по учету спецодежды. Возможность применения счета 97 в бухгалтерском и налоговом учете.
  2. Перенос убытков на будущее в налоговом учете. Числовые примеры.
  3. Порядок распределения в налоговом учете доходов и косвенных расходов по работам долгосрочного характера (строительным, научным, проектным). Числовые примеры.
  4. Правила принятия убытка цедента по договору цессии в налоговом учете. Числовой пример.
  5. Налог на прибыль. Новации – 2019:

Учет процентов по заемным средствам. Налогообложение дивидендов. Страхование. Предел стоимости основных средств. Амортизация нематериальных активов. Учет страховых взносов. Уплата авансовых платежей. Новая декларация по налогу на прибыль. Отмена ст.40 НК и контроль за ценами с 2012 года.  Агентирование по налогу на прибыль и многое другое.

  1. Порядок учета доходов в налоговом учете.
  2. Критерии для признания расходов в целях исчисления налога на прибыль.
  3. Деление расходов на прямые и косвенные. Порядок определения НЗП при производстве товаров, выполнении работ, в торговле.
  4. Учет скидок в бухгалтерском и налоговом учете.
  5. Списание безнадежных долгов.
  6. Беспроцентные займы и финансовая помощь от учредителя.
  7. Учет и налогообложение курсовых разниц в 2018 году.
  8. Проблемы аренды и лизинга на балансе лизингополучателя.
  9. ПБУ 22 и ст.54 НК РФ – исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учете.
  10. Изменения по налогу на прибыль с 2018 года (резерв сомнительных долгов, перенос убытка на будущее и другие новшества).
  11. Получение денег от учредителей возможно! Подводные камни ст.251 НК РФ.
  12. Компетентные мнения Минфина и ФНС по порядку исчисления и отражения налога на прибыль.
  13. Статья 54.1 НК – контроль за сомнительными сделками. В каких случаях налоговики могут снимать расходы по налогу на прибыль начиная с проверки декларации за 2018 год.
  14. Возможность применения ст.54 НК РФ для переноса расходов на будущее.
  15. Правила исправления ошибок в бухгалтерском и налоговом учете.
  16. Последние изменения по бухучету (ПБУ 5, 6, 14, 18, 22) и их влияние на годовую отчетность 2018 года.
  17. Ответственность по ст.15.11 КоАП за ошибки в бухучете и отчетности, начиная с 2018 года.

 

 

II часть. 22 февраля 2019 г.

        НДС – 2018, 2019.

  • Переход с 2019 года на ставку 20%, практические советы эксперта:

договора, переходящие на следующий год, когда часть отгрузок в текущем году, а часть – в следующем;

аванс в 2018 году, отгрузка в 2019 году;

как поощрить покупателя в связи с переходом на новую ставку: премии, скидки, ретро-скидки, необходимость оформления маркетинговой политики;

как поменяется ставка в связи с выставлением корректировочных счетов-фактур, в связи с исправлением счетов-фактур 2018 года;

возврат товаров в 2019 году, по письму ФНС от 23.10.18 года.

  • Новая декларация по НДС с 2019 года.
  • Осуществление налогового контроля по НДС за 2018 год – камеральная проверка декларации «к возмещению». Сокращение срока «камералки» по НДС и другие изменения по проверкам с 3 сентября 2018 года и с 1 января 2019 года.
  • Статья 54.1 НК – контроль за сомнительными сделками с 2018 года. Какие сделки теперь под запретом? Когда налоговики имеют право снимать вычеты по НДС.
  • Порядок заполнения уточненки за 4-й квартал – советы ФНС.
  • Должная осмотрительность в отношении поставщиков.
  • Порядок переноса вычетов на будущее. Последствия переноса. В каких случаях нельзя переносить вычеты.
  • Новые экспортные правила с 1 июля 2016 года – порядок вычета НДС по экспортируемым товарам. Постановление Правительства по сырью с 1 июля 2018 года.

 

 

III часть. 25 февраля 2019 года.

Зарплата – 2019:

  • Почему необходимо пересчитать зарплату с июня 2018 года. Новое мнение Конституционного Суда. «Революция в начислении зарплаты».
  • Новации – 2019 по НДФЛ. Возможности избежать штрафа при верном отчете. Уплата налога через одно подразделение
  • Представление отчета по страховым взносам в ИФНС за 2018 год.
  • Новая отчетность в фонды с 2018 года: отчет в ФСС по «травматизму», в ПФ (СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ).
  • Возмещение пособий в «пилотных регионах».
  • Электронные больничные. Преимущества и недостатки.
  • Новые лимиты и отмена льгот в 2019 году.
  • Ежемесячный отчет СЗВ-М в Пенсионный Фонд. Директор – единственный учредитель ООО. Последнее мнение Минтруда.
  • Штрафы за ошибки в отчете с 1 октября 2018 года.
  • Санкции за опоздание с Расчетом по страховым взносам. Отчитываемся вовремя!
  • Взносы индивидуальных предпринимателей в 2019 году. Новации. КБК для предпринимателей с апреля 2018 года.
  • Порядок учета взносов при исчислении налогов ИП.
  • Специальная оценка условий труда. Порядок проведения, новации, штрафы. Окончание переходного периода для малого бизнеса в 2018 году.
  • Пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, детские. Порядок расчета и индексации.
  • Новая справка 2-НДФЛ с 2019 года.
  • Предоставление стандартных, имущественных, социальных вычетов, в том числе по месту работы.
  • Отчет 6-НДФЛ за 2018 год. Премии, отпускные, выплаты по договорам ГПХ, больничные, мат.выгода по займам, сверхнормативные суточные и другие выплаты по порядку отражения в отчете.
  • Порядок заполнения 1-го и 2-го разделов на примерах.

 

IV часть.  26 февраля 2019 года.

  1. Налог на имущество – 2019.

Готовимся к приятным переменам по движимому имуществу. Как облагалось движимое имущество в 2018 году в различных регионах РФ.

Что считать движимым имуществом с 2019 года – советы ФНС.

  1. Упрощенная система налогообложения.

— поправки по поводу возможности перехода на УСНО с 2018 года и другие последние изменения (Федеральный закон № 94-ФЗ).

— изменения, внесенные в гл.26.2 НК РФ  с 1.01.2018 г (налогообложение дивидендов, ежегодное представление декларации, исчисление НДС в переходный период, перенос убытка на будущее, патентная система для ИП и многое другое. Отражение в декларации торгового сбора;

— учет основных средств и нематериальных активов (списание приобретенных активов в период УСНО, приобретенных ранее, переход на общий режим, списание ОС, оплаченных в рассрочку);

— порядок определения и учета расходов (материалы в производстве, товары в торговле: двухфакторная модель, учет расходов на оплату труда, налоги и страхование с учетом последних изменений);

— проблемы кассового метода: признание доходов и расходов при оплате денежными средствами, зачетом встречных однородных требований, векселями;

— исчисление минимального налога, проблема зачета уплаченных авансов в счет минимального налога;

— особенности переходного периода по налогу на прибыль.

— обязанность вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность «упрощенцами» с 2013 года в соответствии с новым законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ. Основные положения бухгалтерского учета для малых предприятий. Учет резерва сомнительных долгов. Правила исправления ошибок для малых компаний. Налог на имущество организаций по кадастровой стоимости.

  1. Страховые взносы в 2018 году. Льготная ставка для УСНО. Страховые взносы для ИП. Возможность уменьшить налог. Расчет по СВ. Контроль со стороны ИФНС. Специальная оценка условий труда для малых компаний и предпринимателей. Новый расчет пособий по временной нетрудоспособности. НДФЛ в 2018 году. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Начисление, удержание, перечисление НДФЛ. Налоговые вычеты по НДФЛ. Возврат налога налогоплательщику. Отчетность и ответственность по зарплатным налогам.
  2. Единый налог на вмененный доход.

— основные изменения, внесенные в гл.26.3 НК РФ  с 1.01.18 г..;

— применение ЕНВД при осуществлении различных видов деятельности;

— новые виды деятельности, переведенные на ЕНВД с 2015 года.